Gelir Vergisi Hesaplama
Güncel tarifeyle dilim dilim gelir vergisi ve efektif oran.
Yıllık ₺500.000 matrah için 2026 ücret tarifesinde gelir vergisi ₺97.500; efektif oran %19,5, en yüksek dilim %27.
Hesap dökümü
| ₺0 – ₺190.000 dilimi (%15) | ₺28.500 |
|---|---|
| ₺190.000 – ₺400.000 dilimi (%20) | ₺42.000 |
| ₺400.000 – ₺1.500.000 dilimi (%27) | ₺27.000 |
| Toplam gelir vergisi | ₺97.500 |
| Efektif vergi oranı | %19,5 |
Gelir vergisi Türkiye'de artan oranlı bir tarifeyle alınır: yıllık vergi matrahınız dilimlere bölünür ve her dilime giren kısım yalnızca o dilimin oranıyla vergilendirilir. Bu araç 2026 yılının resmi tarifesini uygular; ücret gelirleri ile diğer gelirler (kira, serbest meslek, menkul kazanç vb.) için geçerli iki ayrı tarifeyi destekler ve verginin hangi dilimden ne kadar çıktığını satır satır gösterir.
Nasıl hesaplanır?
Hesap üç adımda yapılır:
- Tarife seçilir. Gelir türüne göre ücret tarifesi veya diğer gelirler tarifesi uygulanır. Oranlar iki tarifede de aynıdır (%15 ile %40 arası); tek fark %27 oranlı üçüncü dilimin üst sınırıdır. Bu sınır ücret gelirlerinde ₺1.500.000, diğer gelirlerde ₺1.000.000 olarak belirlenmiştir.
- Matrah dilimlere paylaştırılır. İlk ₺190.000'lik kısım %15 ile, bu sınırı aşan ve ₺400.000'ye kadar olan kısım %20 ile vergilenir; sonraki dilimler aynı mantıkla devam eder ve ₺5.300.000 üzerindeki kısma en yüksek oran (%40) uygulanır.
- Toplam ve efektif oran bulunur. Dilim vergilerinin toplamı ödenecek gelir vergisidir; efektif oran bu toplamın matraha bölümüdür ve dilim ilerledikçe marjinal oranın altında kalır. Yuvarlama kuruşa yarım-yukarı, tek seferde yapılır.
| Parametre | Değer | Kaynak |
|---|---|---|
| Gelir vergisi dilimleri (ücret) | %15 ≤ ₺190.000 · %20 ≤ ₺400.000 · %27 ≤ ₺1.500.000 · %35 ≤ ₺5.300.000 · %40 (üzeri) | Resmi Gazete 31.12.2025 Sayı 33124 (2025-12-31) |
Örnek senaryo
Yıllık kümülatif matrahı ikinci dilim sınırı olan ₺400.000'ye ulaşan bir ücretli düşünün. Matrahın ilk ₺190.000'lik kısmı %15 ile, kalan kısmı %20 ile vergilenir; aracın dökümünde her iki dilimin vergisini ve toplamı ayrı satırlarda görürsünüz. Aynı matraha sahip bir kira geliri sahibi de bu noktada aynı vergiyi öder, çünkü ilk iki dilim iki tarifede ortaktır; fark, matrah ₺1.000.000'nin üzerine çıktığında başlar ve diğer gelirler daha erken %35 oranına geçer.
Sık sorulan sorular
Gelir vergisi dilimleri nasıl çalışır?
Matrahın tamamı tek bir orana tabi olmaz; her dilime giren kısım yalnızca o dilimin oranıyla vergilenir. Örneğin matrah ikinci dilime taştığında %20 oranı sadece ilk dilim sınırını aşan kısma uygulanır. Bu yüzden bir üst dilime geçmek, önceki kısmın vergisini değiştirmez.
Ücret geliri ile diğer gelirlerin tarifesi neden farklı?
Oranlar aynıdır; tek fark %27 oranlı dilimin üst sınırıdır: ücret gelirlerinde ₺1.500.000, diğer gelirlerde ₺1.000.000. Bu, ücretlilerin %35 oranına daha geç geçmesi anlamına gelir; iki sınır arasındaki matrah aralığında ücretli daha az vergi öder.
Vergi matrahı neye göre belirlenir?
Ücretlilerde matrah, brüt maaştan SGK işçi primi ve işsizlik sigortası işçi payı düşüldükten sonra kalan kümülatif tutardır. Yıllık beyannamede ise gelirden kanunen kabul edilen gider ve indirimler düşülerek bulunur. Bu araca vergiye tabi yıllık matrahı girmeniz yeterlidir.
Efektif vergi oranı nedir?
Efektif oran, ödenen toplam verginin matraha bölümüdür ve gerçek vergi yükünüzü gösterir. Alt dilimlerin düşük oranları ortalamayı aşağı çektiği için efektif oran, matrahınızın ulaştığı en yüksek dilim oranının (marjinal oran) her zaman altında kalır.
Üst dilime girince tüm gelirim o orandan mı vergilenir?
Hayır; yalnızca üst dilim sınırını aşan kısım yüksek oranla vergilenir. "Dilime girince maaşın tamamının vergisi artar" yaygın bir yanılgıdır — artış sadece aşan kısımla sınırlıdır ve aracın dilim dökümünde bunu net olarak görebilirsiniz.
Bu araç aylık mı yıllık mı hesaplar?
Yıllık matrah üzerinden hesaplar. Ücretlilerde vergi her ay kümülatif matraha göre kesildiği için, aylık net maaş ve yıl içi dilim ilerleyişini görmek isterseniz brüt-net maaş aracını kullanabilirsiniz.
Asgari ücret istisnası bu hesaba dahil mi?
Hayır; bu araç tarifeyi saf haliyle uygular. Ücretlilerde asgari ücrete isabet eden verginin istisna edilmesi bordro hesabının parçasıdır ve brüt-net maaş aracında otomatik uygulanır; buradaki sonuç istisna öncesi hesaplanan vergidir.